IPROFESIONAL Frica de impozitare a bunurilor în străinătate, se declanșează consultări pentru a proteja activele
Data: 20 noiembrie 2019
IPROFESIONAL: frica de impozitare a mărfurilor în străinătate: se declanșează consultări pentru a proteja activele înaintea AFIP
Fiecare sector, în felul său, se pregătește pentru sosirea unui nou guvern.
Deținătorii de obligațiuni, analizând diferite scenarii privind restructurarea datoriilor; companiile de cereale, anticipându-și vânzările în dolari în fața unei creșteri inevitabile a reținerilor; companii, accelerând rata disponibilizărilor, anticipând întoarcerea dublei compensații; și cei care au active în străinătate, dezvoltând structuri financiare care le protejează posesia de teama unei creșteri bruste a impozitului pe activele din afara țării.
Cifra pe care o utilizează aceștia din urmă și care este în prezent în vigoare în principalele firme de avocatură din țară este trustul irevocabil, un trust financiar care evită nu numai rata specială pentru activele personale situate în străinătate, ci și impozitul pe venit.
Declanșatorul acestei tendințe a fost un document de 118 pagini pe care Partidul Justicialist l-a oferit lui Alberto Fernández cu o serie de propuneri, printre care ideea de a aplica ca măsură extraordinară și pentru o perioadă de doi ani „o alicotă specială a activelor personale, la active reale și financiare situate în străinătate ".
În acest context, versiunea care câștigă mai multă forță este aceea de a aduce această rată la 3,75%, adică de trei ori mai mult decât 1,25% care era în vigoare în 2015. „Nu știm cât de plauzibil va fi, dacă o vor aplica sau nu, dar este legat de ceea ce au declarat (în mediul lui Fernández) despre ideea că cei care au bani în străinătate vor plăti mai mult ”, explică César Litvin, CEO al Estudio Lisicki, Litvin & Associates.
Dă-mi două
Potrivit expertului fiscal, în ultimele săptămâni a existat o mare cerere pentru trusturi irevocabile, în general din partea clienților cu putere de cumpărare ridicată, încurajată de teama acestui nou impozit, într-un context de rentabilitate financiară scăzută la nivel mondial.
În aceeași linie, Mariano Sardans, CEO al managerului de active FDI, asigură că, de când problema a început să fie instalată, o mare parte din clienții săi au început să își taxeze activele în străinătate. „40% dintre clienții noștri aveau deja activele în încredere. Și, din acest 40%, 60% este irevocabil, cu anumite addende pentru a modifica încrederea inițială ", adaugă.
Tocmai faptul că este „irevocabil” este ceea ce face ca un trust să fie un activ „de neatins” pentru trezorerie. Desigur, acest instrument financiar are și caracteristici particulare care nu îl fac convenabil pentru toată lumea.
„Nu este pentru toată lumea. Activele care sunt plasate în trustul irevocabil nu se mai întorc la sediu, nu se întorc la contribuabil ”, avertizează Litvin. „Este vorba de bani care vor fi administrați de un administrator și care vor ajunge în momentul în care colegul își dorește beneficiarii, care sunt în mod normal copiii. Nu mai poate reveni la contribuabilul care contribuie, de aceea este irevocabil ”, adaugă el.
În mod strict vorbind, beneficiarul poate fi orice altă persoană decât proprietarul fondurilor, în măsura în care nu afectează moștenirea legitimă reglementată de dreptul civil.
O lucrare din studiul Litwak Partners explică faptul că Curtea Supremă a stabilit principii care sunt valabile și astăzi nu numai în Argentina și enumeră:
1 - Trustul irevocabil în care constituitorul (persoana care era proprietarul activelor) nu păstrează controlul asupra activelor este un mod valid de structurare a patrimoniului.
2 - Dacă se folosește o astfel de structură, depozitul nu va fi supus taxelor.
3 - Beneficiarii vor plăti impozite numai atunci când primesc beneficii din trust.
În ceea ce privește acest ultim punct, se adaugă lucrarea, „cel referitor la declararea și plata impozitului de către beneficiarii trustului, Avizul 9/13 emis de AFIP la 8 februarie 2013 a confirmat că un beneficiar al unui trust constituit în conformitate cu legislația unei alte țări, nu ar trebui să includeți active în declarația dvs. fiscală (și, prin urmare, nu ar trebui să plătiți impozite) atâta timp cât nu aveți competențe decizionale ".
Literele mici
După cum explică Litvin, profiturile generate de activele plasate în acel trust irevocabil rămân în trust. „Solicitantul, care este contribuitorul banilor, trebuie să facă o scrisoare de dorință și să spună că vrea să se termine cu acest patrimoniu. Unii spun că ar trebui să fie transmisă copiilor atunci când părinții nu sunt în viață sau unii decid că returnările parțiale pot merge la copii după vârsta respectivă sau că din acel an pot exista distribuții parțiale sau totale către beneficiari ”, detalii avocatul.