Șabloane gratuite pentru casierie Excel - IONOS
Cartea de numerar, cartea de cont sau casa de marcat este una dintre cele mai importante cărți auxiliare din contabilitatea afacerilor. Fie sub forma unui singur document sau mai des ca tabel Excel, registrul de numerar înregistrează intrările și ieșirile de numerar ale companiilor. În acest fel, la sfârșitul fiecărui an fiscal, ei pot raporta nu numai tranzacțiile efectuate prin debit direct, transfer sau card de credit, ci și în numerar.
Pentru a fi efectuate fără probleme, aceste tranzacții sunt înregistrate într-un registru de numerar sau cont, ceea ce este foarte util. Avantajul creării unei cărți de cont în Excel și, prin urmare, în format digital, este că permite integrarea și compensarea sumelor înregistrate, oferind o imagine de ansamblu asupra situației financiare a companiilor fără a fi nevoie să recurgă la situații complicate. calcule.
Având la îndemână un model de carte de numerar, dintre care există numeroase exemple pe internet, aduce avantaje pentru IMM-uri și pentru lucrătorii independenți atunci când creează o carte de numerar. Mai jos vă arătăm un exemplu de carte de numerar în Excel și vă indicăm toate datele importante pentru a o completa corect, dar mai întâi vă informăm despre cine ar trebui să efectueze contabilitatea de numerar.
Cine ar trebui să efectueze contabilitatea în numerar?
Fiecare antreprenor trebuie să efectueze contabilitatea de numerar și, prin urmare, să respecte principiul contabilității duble pentru a prezenta un sold la sfârșitul anului al tuturor tranzacțiilor economice efectuate în mediul de activitate.
Conform articolului 2 din Decretul regal 1514/2007, din 16 noiembrie, care aprobă Planul general de contabilitate:
„Planul general de contabilitate va fi obligatoriu pentru toate companiile, indiferent de forma lor juridică, individuală sau corporativă, fără a aduce atingere acelor companii care pot aplica Planul general de contabilitate pentru întreprinderile mici și mijlocii (în continuare, de asemenea, Planul de contabilitate generală pentru IMM-uri).
Fără a aduce atingere dispozițiilor paragrafului precedent, mișcările contabile incluse în partea a cincea a Planului general de contabilitate și aspectele legate de numerotarea și denumirea conturilor incluse în partea a patra nu vor fi obligatorii, cu excepția acelor aspecte care conțin criterii de înregistrare sau evaluare. "
Prin urmare, această dispoziție nu privește lucrătorii independenți. Deși sunt obligați să țină cont în mod corespunzător de facturile pe care le emit și le primesc de fiecare dată când desfășoară o activitate, nu sunt obligați să țină o contabilitate strict vorbind sau să fie guvernate de principiile contabile general acceptate (GAAP sau PGC).
În cazul unui audit fiscal, absența unuicarte de numerar sau existența unui registru de cont incomplet poate avea consecințe neplăcute care se traduc în venituri suplimentare pentru Trezorerie, prin urmare este convenabil să completați registrele de numerar într-un mod complet și ușor de înțeles.
Spre deosebire de magazinele online, plăți în numerar sunteți retrospectiv mai greu de înregistrat, prin urmare, menținerea actualizată a plăților de intrare și de ieșire este avantajoasă pentru toate companiile. Astfel, registrele de numerar servesc drept instrumente pentru a ține evidența situației financiare.