Procente de reținere a taxei pe valoarea adăugată - SMS Auditores del Ecuador

Procente de reținere a taxei pe valoarea adăugată

Supliment - Monitorul Oficial nr. 473 - luni, 6 aprilie 2015

valoarea

Rezoluția nr. NAC-DGERCGC15-00000284

Setați procentele de reținere a impozitului pe valoare agregat

Articolul 1.- Domeniul de aplicare.- Această rezoluție reglementează procentele reținute la sursă din taxa pe valoarea adăugată (TVA).

Supliment - Monitorul Oficial nr. 473 - luni, 6 aprilie 2015

Articolul 2.- Agenții de reținere.- În sensul prezentei rezoluții, sunt considerați agenți de reținere a TVA:

Articolul 3.- Procentele de reținere a TVA în achiziții și plăți efectuate neimpozabililor calificat drept contribuabili speciali.- Cu excepția celor prevăzute la articolul 5 din prezenta rezoluție, următoarele procente de reținere sunt stabilite la sursa TVA în achizițiile și plățile efectuate către persoanele impozabile. nu face Calificat ca contribuabili speciali de către Serviciul de venituri interne:

a) Reținerea a treizeci la sută (30%) din TVA cauzată:

  1. În transferurile de bunuri impozitate cu o rată de TVA de 12% (12%), cu excepția cazurilor în care este indicat un procent diferit de reținere.
  2. Companiile emitente de carduri de credit, indiferent dacă sunt sau nu contribuabili speciali, pentru plățile pe care le fac către unitățile afiliate sistemului lor, atunci când efectuează transferuri de bunuri impozitate cu o rată de TVA de 12% (12%).

b) Reținerea a șaptezeci la sută (70%) din TVA cauzată:

  1. În achiziția de servicii și drepturi, în plata comisioanelor pentru intermediere și în contractele de consultanță, impozitate cu o rată de TVA de 12% (12%).
  2. Companiile emitente de carduri de credit, indiferent dacă sunt sau nu contribuabili speciali, pentru plățile pe care le fac către unitățile afiliate sistemului lor, atunci când efectuează prestarea de servicii, transferul de drepturi și în plata comisioanelor de intermediere, impozitate la o rată de 12% (12%) TVA.

c) Reținerea la sută la sută (100%) din TVA cauzată:

  1. În achiziționarea de servicii profesionale oferite de persoane cu calificări de învățământ superior acordate de unități reglementate de Legea organică a învățământului superior, cu excepția plăților pentru contractele de consultanță prevăzute la numărul i din litera b) din prezentul articol.
  2. În arendarea proprietăților persoanelor fizice sau a proprietăților nedivizate care nu sunt obligate să țină contabilitatea.

iii. Dacă la achiziționarea de bunuri, servicii sau drepturi, se emite o soluționare a achiziției de bunuri și a prestării de servicii, în cazurile și în conformitate cu prevederile stabilite în reglementările fiscale actuale, inclusiv în acest caz plata taxelor de închiriere în străinătate.

  1. În plata indemnizațiilor, taxelor sau a oricărui alt emolument pe care companiile, rezidenții sau stabiliți în Ecuador, îi recunosc pe membrii consiliilor de administrație și/sau organelor colegiale pentru participarea la sesiunile unor astfel de entități.
  2. În plățile efectuate către cei care au fost aleși ca membri ai organelor colegiale ale alegerilor populare din entitățile din sectorul public, exclusiv în exercitarea funcției lor publice în respectivul organ colegial.
  3. Operatorii de turism de intrare care facturează pachete de turism de intrare în interiorul sau în afara țării în achizițiile locale de bunuri și drepturi care devin parte a activelor lor fixe; sau drepturile, bunurile sau intrările și serviciile necesare producției și comercializării bunurilor, drepturilor și serviciilor care alcătuiesc pachetul turistic de intrare facturat.

Articolul 4.- Reținerea procentelor în achiziții și plățile efectuate către contribuabilii clasificați ca colaboratori speciali.- Cu excepția celor prevăzute la articolul 5 din prezenta rezoluție, următoarele procente de reținere sunt stabilite la sursa TVA, în achizițiile și plățile efectuate către contribuabilii clasificați drept contribuabili speciali de către Serviciul de venituri interne:

  1. a) Reținerea a zece procente (10%) din TVA cauzată:
  2. Atunci când agentul reținut este un contribuabil special, la achiziționarea de bunuri impozitate cu o rată de TVA de 12% (12%) de la alți contribuabili speciali.
  3. Companiile emitente de carduri de credit, indiferent dacă sunt sau nu contribuabili speciali, pentru plățile pe care le fac către unitățile afiliate sistemului lor, clasificate drept contribuabili speciali, atunci când efectuează transferuri de bunuri impozitate cu o rată de TVA de 12% (12%).
  4. b) Reținerea a douăzeci la sută (20%) din TVA cauzată:
  5. Când agentul de reținere este un contribuabil special, în achiziția de servicii și drepturi, în plata comisioanelor pentru intermediere și în contractele de consultanță, impozitate cu o rată de TVA de 12% (12%), către alți contribuabili speciali.
  6. Companiile emitente de carduri de credit, indiferent dacă sunt sau nu contribuabili speciali, pentru plățile pe care le fac către unitățile afiliate sistemului lor, clasificate drept contribuabili speciali, atunci când prestează servicii, transferul de drepturi și în plata comisioanelor prin intermediere
    , impozitat cu o rată de TVA de 12% (12%).

Operatori de turism de intrare, calificați drept contribuabili speciali, care facturează pachete de turism de intrare în interiorul sau în afara țării în achizițiile locale de bunuri și drepturi care devin parte a activelor lor fixe; sau a bunurilor sau intrărilor, drepturilor și serviciilor necesare producției și comercializării bunurilor, drepturilor și serviciilor care alcătuiesc pachetele turistice primite facturate către alți contribuabili speciali, se vor aplica procentele de păstrare prevăzute la alineatele (a). și b) din acest articol, după caz.

Cu excepția cazurilor cifrelor ii ale literelor a) și b) prevăzute în acest articol, în achiziționarea de bunuri, servicii sau drepturi și în plata comisioanelor pentru intermediere, impozitate cu o rată de 12% (12%) din TVA, pentru contribuabilii speciali, nu va exista reținere la sursa TVA atunci când agentul de reținere nu este un contribuabil special.

Articolul 5. Contribuabilii cărora nu li se aplică reținerea TVA.- Rețineri de TVA nu se vor face următorilor contribuabili, indiferent dacă sunt sau nu contribuabili speciali:

  1. Instituțiile statului, conform definiției indicate în Constituția Republicii Ecuador.
  2. Companiile publice reglementate de Legea organică a companiilor publice.
  3. Companiile de aviație.
  4. Agenții de turism, numai pentru TVA cauzată de vânzarea biletelor de avion.
  5. Centre de distribuție, comercianți, distribuitori finali și stații de service care vând combustibil, numai atunci când se referă la achiziționarea de combustibil derivat din petrol.
  6. Instituțiile sistemului financiar, numai în ceea ce privește serviciile financiare impozitate cu o rată de TVA de 12% (12%).
  7. Companiile emitente de carduri de credit, cu privire la reducerile pe care le fac pentru comisionul lor la plățile pe care le fac către unitățile afiliate.
  8. h) Agenții de publicitate de ziare și reviste și distribuitorii acestor produse, numai în achiziționarea de ziare și/sau reviste.
  9. i) Exportatorii obișnuiți de mărfuri obligați să țină contabilitatea, cu excepția cazului prevăzut la articolul 10 din prezenta rezoluție.