Cum să înțelegeți un bilanț
Cum să înțelegem un echilibru.
Bilanțul contabil este unul dintre documentele care alcătuiesc conturile anuale și, ca atare (împreună cu contul de profit și pierderi, raportul anual, situația modificărilor capitalurilor proprii și situația fluxurilor de numerar), este un instrument care noi Se folosește pentru a interpreta ceea ce se întâmplă în companie din informațiile contabile disponibile.
Mai exact, bilanțul unei companii ne va arăta situația sa financiară la un anumit moment (la data întocmirii bilanțului), adică setul de active, drepturi și obligații pe care le deține.
Părți care alcătuiesc bilanțul contabil
Înainte de a analiza un bilanț, este esențial să cunoaștem părțile din care este compus, precum și semnificația fiecăruia. Pornind de la următoarele concepte:
Marfuri: Lucruri tangibile (imobile, mobilier, computere.) Și imateriale (brevete, mărci comerciale, aplicații informatice etc.).
Drepturi: tot ceea ce poate fi convertit în bani (transferul utilizării unui local prin chirie, factură în așteptare de la un debitor.)
Obligații: Datorii contractate de companie (cu furnizori, administrații publice, entități financiare.)
Suma PASSIVILOR RECLAMABILE și a PATRIMONIULUI NET formează structura financiară a companiei. Separarea acestor două elemente în funcție de originea fondurilor se datorează aprobării Noului Plan General Contabil (Decretul Regal 1514/2007, din 16 noiembrie).
Setul de active și drepturi disponibile unei companii se numește ACTIVE în scopuri contabile, iar setul de obligații cu terți din afara companiei se numește PASIVE NECESARE.
PATRIMONIUL NET constituie partea reziduală a activelor companiei după deducerea pasivului. Aceasta include: capitalul aportat de partenerii companiei, plus rezultatele nedistribuite din anii precedenți (rezerve) și alte elemente, cum ar fi ajustări de evaluare sau subvenții.
Aceste active se regăsesc în bilanțul aranjat într-o structură convențională, grupând diferitele elemente care îl compun în „grupuri omogene”. Astfel am avea:
ї Aveți nevoie de un raport privind situația companiei dvs.?
Programul de analiză a bilanțului SuperContable o face pentru dvs. .
Acesta generează rapoarte de afaceri, economice și financiare.
Raportează valoarea companiei tale.
În legătură cu ACTIVE:
Imobilizări: Set de investiții efectuate în companie pentru mai mult de un an (pe termen lung în termeni contabili); distingând între material, imaterial, imobiliar și financiar.
Inventare: toate bunurile care vor fi vândute sau facturate sau care vor deveni parte a produsului vândut sau a serviciului furnizat.
Realizabil: în principal drepturile de colectare de la clienți pentru vânzările efectuate sau serviciile furnizate.
Disponibil: banii pe care îi are compania în numerar și în conturi de verificare.
În legătură cu PASIVE + CAPITAL:
Capitaluri proprii: Datorii pe care compania le are cu proprii parteneri, deoarece este alcătuit din capitalul contribuit de către parteneri plus tot ceea ce compania a generat cu activitatea sa, rezervele, profiturile nedistribuite etc...
Datorii necurente: Datorii și obligații ale companiei pentru o perioadă mai mare de un an.
Datorii curente: Datorii și obligații ale companiei într-o perioadă mai mică de un an.
Mai jos arătăm un sold cu structura tipică pe care am discutat-o în două coloane, cu toate acestea o putem găsi și într-o singură coloană, astfel încât activele să fie afișate mai întâi, apoi valoarea netă și în cele din urmă pasivele. În plus, în ceea ce privește sumele, acesta poate fi menționat la o singură dată sau comparat cu ani sau perioade diferite.
De aici și odată cunoscute toate denumirile de elemente și mase care alcătuiesc un echilibru, va trebui să se facă interpretările corespunzătoare.
Analiza bilanțului
Doar uitându-ne la Sold, putem marca câteva criterii de bază pe care să le urmăm pentru a ști dacă evoluția companiei noastre este adecvată sau nu (întotdeauna, desigur, exprimându-ne într-un mod generic, deoarece în funcție de sectorul de activitate, dimensiune, structură, etc., criteriile ar avea o apreciere sau alta). În acest fel, trebuie să fim atenți la următoarele puncte:
1. Relația dintre activele circulante și pasivele curente
Ca regulă generală, activele circulante ar trebui să fie mai mari decât datoriile curente, pentru a se asigura că societatea nu are probleme de lichiditate pe termen scurt.
Cât de sus? Ei bine, așa cum am menționat anterior, depinde de sectorul de activitate, tipul de companie etc. și, bineînțeles, modul în care este compus acest activ curent.
Dacă cea mai mare parte este alcătuită din acțiuni, acestea vor trebui vândute pentru a face față datoriilor pe termen scurt pe care le avem în companie și nu este întotdeauna ușor să vindeți acțiunile respective. În acest sens, lucrul logic ar fi ca disponibilitatea plus realizabilul să fie suficiente pentru a acoperi datoriile curente și astfel să se evite pericolul „suspendării plăților”; de atunci, stocurile ar putea fi surplusul de active circulante față de pasivele curente.
2. Volumul capitalurilor proprii
Capitalul propriu trebuie să fie o parte importantă a structurii financiare a companiei. Ce greutate relativă ar trebui să aibă în el? Ei bine, între 35% și 50%, deși, voi comenta din nou că va depinde de tipul de companie, sector etc. ce se analizează.
Acest lucru este evident deoarece ecuația contabilă fundamentală ne arată că ACTIVUL TOTAL trebuie să fie întotdeauna egal cu PASIVUL TOTAL + PATRIMONIE și în acest fel ar fi posibil să ne gândim: owCum ar trebui să fie egal totalul activelor și drepturilor pe care le are compania noastră la toate datoriile pe care le avem? Deci, ce moștenire avem? Îi datorăm totul? Într-adevăr, va fi proporția valorii nete din structura financiară totală care marchează îndatorarea companiei cu partenerii săi și „prin urmare” îndatorarea reală cu terți din afara companiei, necesară pentru dezvoltarea activității economice, dar în schimb pentru un cost financiar mai mare, care reduce profitabilitatea activelor nete, din punctul de vedere al recuperării investiției făcute de parteneri, de obicei prin obținerea de dividende, dar și printr-o posibilă vânzare a participării în societate.