Certificatul de reținere 【explicat în detaliu】
Companiile spaniole care au lucrători sub îngrijirea lor sunt obligați să rețină sume în contul impozitului pe venit al lucrătorilor menționați atunci când își plătesc salariile.
În plus față de lucrătorii lor, toți angajatorii și profesioniștii și administrațiile și entitățile publice au obligația de a reține în alte cazuri, cum ar fi facturile pentru servicii profesionale, proprietarii și altele (cum ar fi, de exemplu, în activitățile agricole și zootehnice).
Aceste rețineri se vor face la rata procentuală prevăzută de reglementări; pentru profesioniști va fi de 15% (sau 7% în anumite cazuri), iar pentru lucrătorii angajați va fi procentul rezultat din aplicarea tabelelor de reținere care depind de sumele percepute și de situația lor personală și familială.
Atunci când compania, angajatorul sau profesionistul efectuează aceste rețineri lucrătorilor lor sau unor terți, ei sunt, bineînțeles, obligați să depună banii reținuți în Agenția Fiscală, ceea ce se face în mod normal trimestrial, utilizând formularul 111, în modelul nu include detalii despre fiecare reținere și reținerea acesteia, dar sumele totale reținute de la lucrători, profesioniști și alții.
La sfârșitul exercițiului anual, coincizând cu prezentarea și plata Formularului 111 corespunzător trimestrului patru, deținătorul prezintă un model informativ anual, Formularul 190, în care oferim toate detaliile, unul câte unul, ale lucrătorilor sau furnizorii celor pe care i-am reținut cu informații despre sumele pe care le-am plătit (care sunt baza impozabilă) și reținerile efectuate (în cazul reținerilor pe chirii ar fi Formularul 180).
Desigur, aceste sume declarate trebuie să se potrivească exact cu reținerile pe care le declarăm în fiecare trimestru.
Conținutul acestor rețineri va fi calculat pe sume plătit efectiv și nu cele care sunt în așteptarea plății.
Atunci când pregătim, pentru prezentarea sa, Formularul 190, facem acest lucru folosind platforma informatică de returnări furnizate de AEAT.
În această aplicație pentru computer ni se oferă opțiunea de a face reținerea certificatelor în mod automat și în siguranță, deși le-am putea face manual și pe echipamentele noastre informatice.
Livrarea certificatului persoanei reținute este o obligație stabilită de art. 108.3 din Regulamentul privind impozitul pe venitul personal "Agentul reținut sau obligat să plătească pe cont trebuie să elibereze în favoarea contribuabilului o certificare care să acrediteze reținerile efectuate sau venitul pe cont efectuat, precum și celelalte date referitoare la contribuabil care trebuie să fie incluse în declarația anuală menționată în secțiunea anterioară ".